Новая форма 2-НДФЛ с 2019 г. — образец заполнения

На каких физических лиц организация должна представить справки по форме 2-НДФЛ?

Если до конца 2017 года НДФЛ из доходов физлица удержан не был, то в Справке нужно указать признак «2». При сдаче отчетности по всем выплаченным физлицам доходам в Справке ставится признак «1» (независимо от того, был удержан НДФЛ или нет).

Если численность всех физлиц, которым был выплачен доход в 2017 году, 24 человека или меньше, то в ИНФС можно сдать бумажные Справки. В противном случае Справки представляются только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) (п. 2 ст. 230 НК РФ).

2-НДФЛ должна быть составлена на каждое физическое лицо, которому в отчетном периоде налоговый агент производил выплату дохода. Но есть исключения:

  • лица, которым выплачивались доходы по договорам купли-продажи;
  • предприниматели, с которыми заключались договоры гражданско-правового характера;
  • лица, которым выплачивались дивиденды (если налоговый агент — акционерное общество).

2-НДФЛ — новая форма с 17.01.2018 года

Новая форма 2-НДФЛ с 2019 г. - образец заполнения

Сведения представляют налоговые агенты – российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, в налоговый орган по месту своего учета. Кроме того, данные справки должны представлять российские организации, имеющие обособленные подразделения, в отношении работников этих обособленных подразделений в налоговый орган по месту учета таких обособленных подразделений, а также в отношении физических лиц, получивших доходы по договорам гражданско-правового характера, в налоговый орган по месту учета обособленных подразделений, заключивших подобные договоры.

1) либо цифру 1 – если данная справка представляется в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ, то есть на тех физических лиц, которым организация выплачивала доходы, за исключение доходов:

  • по договорам купли-продажи;
  • по договорам, заключенным с ними как с предпринимателями;

2) либо цифру 2 – если эта справка представляется согласно п. 5 ст. 230 НК РФ, то есть на тех физических лиц, с доходов которых организация не смогла удержать полностью или частично НДФЛ (Письмо ФНС РФ от 30.03.2016 № БС-4-11/5443).

В этом разделе указываются данные об организации – налоговом агенте. Здесь необходимо учитывать один нюанс, а именно заполнение полей «ОКТМО» и «КПП»:

  • если физическое лицо получало доходы от головного подразделения организации, отражаются код ОКТМО и КПП организации;
  • если физическое лицо получало доходы от обособленного подразделения организации – код ОКТМО и КПП обособленного подразделения.

В этом разделе указываются данные о физическом лице, на которого представляется справка. Именно на него обратили внимание в комментируемом письме сотрудники контролирующего органа и дали следующие разъяснения:

  • в поле «Фамилия, имя, отчество» указываются фамилия, имя и отчество налогоплательщика без сокращений в соответствии с документом, удостоверяющим личность;
  • в поле «Серия и номер» – реквизиты документа, удостоверяющего личность налогоплательщика;
  • при заполнении поля «Адрес места жительства в Российской Федерации» – полный адрес места жительства налогоплательщика на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа, подтверждающего адрес места жительства.

Таким образом, разд. 2 «Данные о физическом лице – получателе дохода» справки по форме 2-НДФЛ должен быть заполнен налоговым агентом на основании данных документа, удостоверяющего личность налогоплательщика.

В разделе 3 справки приводятся сведения:

  • о полученных физическим лицом доходах, облагаемых по конкретной ставке налога (13, 15, 30 или 35%). Эти сведения отображаются в хронологическом порядке в разбивке по месяцам и кодам доходов. При этом суммы доходов показываются в том месяце, в котором соответствующий доход считается фактически полученным;
  • о налоговых вычетах, которые применяются к конкретным видам доходов.

Напротив тех сумм доходов, в отношении которых применены вычеты, отражаются код вычета и его сумма.

В разделе 4 отражаются стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты, предоставленные физическому лицу.

В разделе 5 необходимо отображать обобщенные показатели, а именно:

  • общую сумму доходов, отраженных в разд. 3 справки, облагаемых НДФЛ по ставке, указанной в заголовке этого раздела;
  • общие суммы исчисленного и удержанного с этих доходов НДФЛ;
  • общую сумму налога, перечисленного в бюджет.

Тот факт, что этот налог может быть удержан и перечислен в бюджет уже в следующем году, значения не имеет (письма ФНС РФ от 02.03.2015 № БС-4-11/3283, от 03.02.2012 № ЕД-4-3/1692@).

Полный перечень кодов доходов и вычетов, которые отражаются в справке, утвержден Приказом ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Напомним лишь самые распространенные.

Код доходов

Код расходов

1010 – дивиденды

114 – стандартный вычет на первого ребенка родителю (в одинарном размере)

2000 – заработная плата

115 – стандартный вычет на второго ребенка родителю (в одинарном размере)

2010 – вознаграждение по гражданско-правовому договору на выполнение работ (оказание услуг)

116 – стандартный вычет на третьего и следующего ребенка родителю (в одинарном размере)

2012 – отпускные

311 – имущественный вычет в размере суммы, потраченной на приобретение (строительство) жилья

2300 – пособие по временной нетрудоспособности

327 – социальный вычет по расходам работника на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни

2610 – материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами

403 – профессиональный вычет по ГПД на выполнение работ (оказание услуг)

2760 – материальная помощь работникам (кроме матпомощи, выдаваемой в связи со смертью члена семьи, рождением ребенка, стихийным бедствием или иными чрезвычайными обстоятельствами)

501 – вычет из стоимости подарков (до 4 000 руб. в год)

4800 – доходы, для которых нет своих кодов. Например, сверхнормативные суточные, компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении (письма ФНС РФ от 19.09.2016 № БС-4-11/17537, от 06.07.2016 № БС-4-11/12127)

503 – вычет из суммы матпомощи (до 4 000 руб. в год)

И в заключение напомним, что данную справку подписывает руководитель организации либо любое должностное лицо, уполномоченное на это внутренними документами организации (например, приказом руководителя). В частности, справку может подписать главный бухгалтер, заместитель главного бухгалтера, бухгалтер, отвечающий за расчет зарплаты.

В 2017 году в качестве бланка с информацией о доходах и удержанном в бюджет налоге продолжает использоваться форма справки 2-НДФЛ, введенная приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@. Она была внедрена в деловой оборот еще в декабре 2015 года и до настоящего момента остается действующей. Получается, что новая форма 2-НДФЛ в 2017 году не издавалась.

Новая форма 2-НДФЛ с 2019 г. - образец заполнения

Одно из отличий текущего варианта справки по форме 2-НДФЛ от тех, которые оформлялись ранее, заключается в наличии ячейки, в которой необходимо приводить номер текущей корректировки.

Помимо этого, предусмотрена возможность сделать недействительной сданную ранее форму 2-НДФЛ. Для этого в поле корректировки вводится символ «99». Это существенный плюс, т. к. ранее для выполнения подобной операции нужно было подавать заявление в отделение ФНС.

Каждая компания, у которой есть наемные сотрудники, является для них налоговым агентом, и берет на себя обязательство по уплате налогов как по своей деятельности и ее финансовым результатам, так и по заработной плате всех своих сотрудников. В данном случае важнейшим отчетным документом является именно справка 2 НДФЛ.

Если вы посмотрите на то, как выглядит справка 2 НДФЛ, то увидите, что она имеет свою четкую структуру. Чтобы ее заполнить, фактически необходимо внести правильные сведения в каждый пункт ее структуры:

  • В пункт «Признак» необходимо вписать «1», если у вас не возникло никаких проблем при исчислении налога, и он был уплачен, и «2» если этого не произошло.
  • В пункт «Номер корректировки» необходимо вписать «0», если вы подаете первый вариант справки, любой последующий номер при следующей ее подаче и «99» если данная справка должна считаться недействительной.
  • В пункт «Код ИФНС» вы должны вписать код вашей службы, который вы можете уточнить на официальном сайте или у сотрудников службы.
  • В пункт «Код по ОКТМО» надо вписать специальный номер, который вы также должны уточнить в своей налоговой службе.
  • В пункт «Статус налогоплательщика» надо вписать один из 6 доступных статусов (от 1 до 6) в зависимости от гражданства и специфики деятельности каждого вашего сотрудника.
  • В пункт «Гражданство» для всех граждан России вписывается номер «643», другие коды можно уточнить в своей налоговой или на специальных онлайн-ресурсах.
  • В пункт «Код документа, удостоверяющего личность» для всех граждан России вписывается номер «21», другие коды можно уточнить в своей налоговой или на специальных онлайн-ресурсах.
  • В пункт «Адрес» необходимо вписать фактический адрес, по которому зарегистрирован сотрудник (его можно посмотреть в паспорте).
  • В пункт «Код страны проживания» информация вносится, только если ваш работник является иностранным гражданином, и не является налоговым субъектом России.
  • В пункт «Облагаемые доходы» вы вносите налоговую ставку (13% для всех налоговых субъектов России и 30% для остальных), код облагаемого дохода (для заработной платы код «2000»), а также код вычета (если он был произведен).
  • В пункт «Налоговые вычеты» вы вносите все возможные вычеты (коды вычетов), которые были предоставлены данному сотруднику, с информацией о полученном уведомлении на право такого вычета.
  • В пункте «Общая сумма дохода и налога» вы подсчитываете итоговую сумму дохода, который был обложен налогом, итоговую сумму налога.

Когда сдавать 2-НДФЛ в ИФНС в 2018 году

Ситуация Срок представления 2-НДФЛ в ИФНС
В ИНФС сдается отчетность по выплаченным доходам, с которых до конца 2017 года не был удержан НДФЛ.
Пример. Фирма устраивала конкурс и победитель, не являющийся сотрудником этой фирмы, получил неденежный приз. Поэтому удержать НДФЛ со стоимости приза у фирмы не было возможности
Не позднее 1 марта 2018 года (п. 5 ст. 226 НК РФ). О неудержанном НДФЛ нужно сообщить не только налоговикам, но и самому физлицу
В ИФНС сдается отчетность по всем доходам, выплаченным за 2017 год (включая те, с которых НДФЛ не был удержан) Не позднее 2 апреля 2018 года, т.к. 01.04.2018 — воскресенье (п. 2 ст. 230, п.7 ст.6.1 НК РФ)

Ответственность за нарушение срока сдачи отчета 2-НДФЛ в 2019 году

В текущем году справка 2-НДФЛ, как и многие другие виды отчётности, подаётся в фискальные органы за предыдущий год.

То есть в соответствии с Налоговым кодексом РФ в 2019 году справка 2-НДФЛ за 2018 год должна быть подана:

  • до 1 марта теми лицами, с дохода которых у налогового агента не было возможности удержания налога;
  • не позднее 1 апреля теми лицами, налог с которых уже был удержан и уплачен в бюджет.

Каждое несоблюдение закона грозит нарушителю ответственностью. Так, нарушение срока сдачи 2-НДФЛ предусматривает административный штраф, размер которого указан в Налоговом кодексе РФ (НК РФ) и в кодексе об административных правонарушениях РФ (КоАП).

Штраф взыскивается с организации или ИП, как работодателя. Непосредственно с руководителя организации в счёт государства за нарушение сроков сдачи 2-НДФЛ идёт от 300–500 рублей. Также существует штраф за недостоверную справку, т.е. справку, поданную с неверными или ложными сведениями. Размер штрафа в этом случае составит по 500 рублей за каждую неправильную форму. В том случае, если сама организация первой обнаружит ошибку в справке и уточнит сведения заранее, то штрафа возможно избежать.

Вместе с тем размер штрафа не зависит от количества дней просрочки подачи отчётности.

Сдавая отчётность всегда нужно быть очень внимательными, чтобы избежать неблагоприятных последствий. В одних случаях это может быть некрупный штраф, но в других грозит уголовная ответственность.

Форма 2-НДФЛ подается в налоговую службу раз в год. При этом существуют установленные законом сроки. В частности, если в отчете сообщается обо всех доходах, полученных работником за отчетный период, а также указана сумма исчисленного с них налога, то 2-НДФЛ подается не позднее 1 апреля 2019 года. Учитывая, что в нынешнем году 1 апреля выпадает на выходной день, срок сдачи отчета переносится на 2 апреля.

Если налоговый агент при заполнении отчета не может отразить всю базу, а также рассчитать налог, то форма 2-НДФЛ должна быть предоставлена в налоговый орган не позднее 1 марта. Например, такие случаи возможны, если лицам, не являющимся работниками компании, вручались подарки на сумму более чем 4000 рублей.

Заполнение справки 2-НДФЛ может происходить бумажном или электронном виде. Отчеты на бумаге могут подавать организации, у которых числится не более 25 работников. Если же количество работников больше, то формы необходимо предоставлять в электронном виде. Заполнение и подача отчетности в электронном виде производится строго в соответствии с утвержденным порядком. Соответственно, существуют сервисы позволяющие заполнить справку 2-НДФЛ за 2017 год онлайн.

Также форма 2-НДФЛ может быть сформирована непосредственно сотруднику для предъявления по месту требования. В указанном случае документ должен быть выдан на руки не позднее чем через 3 суток со дня получения требования.

Все что касается порядка заполнения формы, прописано в приказе ФНС от 30.10.2015 № ММВ‑7–11/485@. Также этим документом утвержден формат для направления 2-НДФЛ в электронном виде.

Подписывается справка непосредственно руководителем организации (ИП) либо лицом, которое уполномочено ставить подпись приказом или иным внутренним документом. Таким образом, 2-НДФЛ может подписать главбух или его зам, бухгалтер, ответственный за расчет заработной платы, и так далее.

Сроки подачи справки в общем случае такие:

  • 2-НДФЛ с признаком 1 — не позднее 1 апреля,
  • 2-НДФЛ с признаком 2 — не позднее 1 марта.

Организации и ИП обязаны сдавать в ИФНС справки 2-НДФЛ о доходах и удержанных сумма НДФЛ не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным (п.2 ст.230 НК РФ). Однако 1 апреля 2017 года – это суббота. В связи с этим крайняя дата представления передвигается на ближайший рабочий день. Соответственно, сдать справки 2-НДФЛ за 2016 год с «признаком 1» большинству налоговых агентов необходимо не позднее 3 апреля 2017 года (включительно).

Также в ИФНС нужно подавать сведения по форме 2-НДФЛ в отношении физлиц, которым налоговый агент выплачивал доходы в 2016 году, но с этих доходов НДФЛ не был удержан. Например, если организация в 2016 году передала подарок стоимостью более 4000 рублей гражданину, который не является ее работником. Срок сдачи таких справок – не позднее 1 марта года, следующего за отчетным (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Соответственно, если вы выплачивали в 2016 году физлицам доходы, с которых не удержали НДФЛ, то не позднее 1 марта 2017 года (это понедельник) нужно представить в ИФНС справки 2-НДФЛ в отношении этих физлиц с призаком «2». Причем в этот же срок о неудержанном налоге необходимо известить и самого «физика». См. «Срок сдачи 2-НДФЛ: важные даты».

Способ представления

Сдавать справки 2-НДФЛ «на бумаге» можно только тогда, если за 2016 год количество физических лиц, получивших доходы от налогового агента, меньше 25 человек (п. 2 ст. 230 НК РФ). Если доходы получили 25 человек и более, то отчитаться нужно в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.

Образец заполнения 2-НДФЛ за 2019 год

Новая форма 2-НДФЛ с 2019 г. - образец заполнения

Справка 2-НДФЛ была утверждена приказом ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485. Но уже утвержден новый приказ ФНС о внесении изменений в ее форму (приказ ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19). Причиной обновлений стало предоставление возможности подавать сведения 2-НДФЛ правопреемникам налогового агента.

Насколько новая форма 2-НДФЛ 2018 отличается от прежней?

  • В раздел 1 «Данные о налоговом агенте» добавлены новые поля о форме реорганизации (ликвидации) и ИНН/КПП реорганизованной фирмы. Заполнять их нужно правопреемникам, подающим сведения за фирму-предшественника.
  • Из «Данных о физлице – получателе дохода» раздела 2 в новой форме 2-НДФЛ за 2018 год удалены все поля, связанные с местом проживания физлица: адрес, код страны, код субъекта.
  • Исключено отражение инвестиционных вычетов по налогу в разделе 4.
  • Уточнен порядок отражения документа, подтверждающего полномочия представителя агента (правопреемника): нужно будет указывать его наименование и реквизиты.
  • Меняется штрих-код справки 2-НДФЛ.

Образец справки 2-НДФЛ (новая форма-2018) можно найти ниже. Применяться новая форма будет с отчетности за 2017 год, после вступления ее в силу 10.02.2018 г.

В бухгалтерию ООО «Звери» поступило заявление от Снегирева Андрея Дмитриевича о выдаче ему справки о доходах за истекший 2018 год для подтверждения уровня заработка в банке. Справка 2-НДФЛ сотруднику за 2018 год будет заполняться в следующем порядке:

  • Обозначается налоговый агент (работодатель). Для этой цели вводится наименование предприятия, его коды ИНН и КПП, код ОКТМО, проставляются контактные данные для связи.

  • В разделе 2 бланк 2-НДФЛ для сотрудника 2019 будет содержать Ф.И.О. заявителя (работника – Снегирев Андрей Дмитриевич), его дату рождения, гражданство, ИНН и паспортные данные. О том, что идентификация физического лица производится именно по паспорту, свидетельствует код «21» в поле с кодом документа, удостоверяющего личность (все необходимые коды содержатся в приложениях к Порядку заполнения 2-НДФЛ — приложение № 2 к приказу ФНС № ММВ-7-11/566@).

  • В следующем блоке обозначается ставка налогообложения – 13%. Далее помесячно вводятся начисления в пользу работника с разбивкой на виды доходов. К примеру, сотруднику каждый месяц начислялась зарплата в сумме 35 800 руб. и премия в размере 10 800 руб. В июле Снегирев был в отпуске, сумма отпускных составила 33 650 руб. В этом случае справка 2-НДФЛ для сотрудника 2019 будет содержать коды 2000 (с суммами зарплаты), 2002 (для премии) и 2012 (по отпускным). Коды доходов и вычетов размещены в приказе ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ (ред. от 24.10.2017)

  • Допустим, работник в 2018 году применял стандартный вычет на троих детей в возрасте до 18 лет (коды 126, 127, 128). Льгота была действительна в течение 7 месяцев, т.к. в августе был превышен накопительный лимит доходности (350 тыс. руб.). В разделе 4 новая справка 2-НДФЛ для сотрудников будет содержать обобщенные суммы примененных льгот за год – по 9800 руб. на первого и второго ребенка (1400 х 7 месяцев) и 21 000 руб. на третьего ребенка (3000 х 7 месяцев).

  • Итоговые показатели доходности и сумм налога приводятся в 2-НДФЛ за 2018 год для сотрудников в разделе 5. Общий размер налогов вводится без учета льгот (суммируется все, что вошло в таблицу из раздела 3), налоговая база будет равна разнице между общим объемом доходов и примененными вычетами. НДФЛ указывается за год – исчисленный и удержанный, отправленный в бюджет.

  • Руководитель предприятия заверяет заполненную справку своей подписью. Документ регистрируется работодателем в журнале выданных справок.

Заполнение 2-НДФЛ в 2019 году

Это пример того, какую информацию необходимо указывать в графах формы

Сдавать справку 2-НДФЛ должны налоговые агенты. Это те организации, которые выплачивают доходы физическим лицам, иными словами работодатели. Так как справка является индивидуальной и именной, то делать её необходимо для каждого сотрудника отдельно.

Способ подачи справки зависит от общего числа работающих в организации сотрудников.

В том случае, если численность в компании более 25 сотрудников, подача документа строго регламентирована и должна производиться в электронном виде.

Заполнение НДФЛ в электронном виде

Такой способ подачи документа подходит для крупных организаций

Новая форма 2-НДФЛ с 2019 г. - образец заполнения

Для упорядочивания подготовки данных справок существуют некоторые базовые правила:

  • справки готовятся по каждому сотруднику (физическому лицу) отдельно;
  • справки предоставляются в налоговую службу по месту регистрации компаний и индивидуальных предпринимателей;
  • по всем сотрудникам, с дохода которых был удержан налог, справку необходимо подать не позднее 1 апреля (после отчетного года);
  • по всем сотрудникам, с дохода которых не был удержан налог (по каким-либо причинам), справку необходимо подать не позднее 1 марта (после отчетного года);
  • данная справка не только подается в налоговую, но должна быть предоставлена по первому требованию сотрудника;
  • все показатели в справке указываются в рублях и копейках (в некоторых пунктах с округлением);
  • если количество сотрудников превышает 25 человек, то справки подаются только в электронном виде;
  • если справка будет составлена неверно, то на компанию будет наложен штраф (500 руб. за каждую справку).

При подготовке справки 2 НДФЛ образец заполнения поможет вам уточнить для себя все теоретические моменты. Сам бланк справки вы можете получить в своей налоговой или на официальных онлайн-ресурсах. Старайтесь не допускать ошибок и, что самое главное, указывайте только достоверные сведения.

Обнаружили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl Enter.

Вся информация, необходимая для заполнения в отношении Иванова формы 2-НДФЛ, представлена в следующей таблице.

Показатель Значение
Зарплата ежемесячно (код дохода 2000) 20 000 рублей
Дивиденды в декабре (код дохода 1010) 50 000 рублей
Вычет НДФЛ на ребенка (код вычета 126) 1 400 х 12 = 16 800 рублей
Общая сумма дохода 20 000 х 12 50 000 = 290 000 рублей
Налоговая база 290 000 — 16 800 = 273 200 рублей
Ставка налога (зарплата и дивиденды) 13%
Начислено, удержано и перечислено в бюджет НДФЛ 273 200 / 100 * 13 = 35 516 рублей

Ниже представлено, как бухгалтер ООО «Ромашка» должен заполнить справку 2-НДФЛ на Иванова Ивана Ивановича (форма начнет действовать в 2019 году).

Форма 2-НДФЛ в 2019 году — как ее заполнитьПриложение к справке 2-НДФЛ — доходы и вычеты по месяцам

Заполнение формы 2-НДФЛ начинается с титульной части. В первую очередь необходимо обратить внимание на заполнение полей признак, номер корректировки и код налогового органа. Если справка готовится в отношении работника и удержанных с его заработка налогов, то в поле «Признак» указывается «1». Если же по каким-то причинам удержать налог не удалось, то в этой графе в форме 2-НДФЛ указывается «2».

При заполнении исходной отчетности в поле «Номер корректировки» указывается код «00». Если отчетность корректирующая, используются значения «01», «02», «03» и так далее в зависимости от номера корректировки. Отменяющая отчетность по форме 2-НДФЛ обозначается числом «99». Код налогового органа при заполнении следующей графы можно узнать на официальном сайте налоговой службы.

Раздел 1

Основные данные о работодателе при заполнении формы 2-НДФЛ вносятся в первый раздел. Здесь указывается ОКТМО, номер телефона, ИНН, КПП и наименование фирмы или индивидуального предпринимателя.

Раздел 2

Второй раздел формы содержит данные получателя доходов. В первую очередь указывается ИНН работника и его основные паспортные данные. Статус налогоплательщика при заполнении 2-НДФЛ определяется одним из шести кодов:

  • «1» — получатель доходов является резидентом Российской Федерации;
  • «2» — не является резидентом РФ;
  • «3» — является высококвалифицированным специалистом;
  • «4» — участник программы добровольного переселения соотечественников;
  • «5» — имеет статус беженца или временное убежище на территории РФ;
  • «6» — иностранец и работает на основании патента.

Новая форма 2-НДФЛ с 2019 г. - образец заполнения

В поле «Гражданство» указывается код страны в соответствии с цифровыми обозначениями. Например, Российская Федерация обозначается 643. Документ, удостоверяющий личность работника, также обозначается кодом. В частности паспорт гражданина РФ закодирован как 21. В настоящее время существует 14 кодов для обозначения различных типов документов. Ознакомиться с ними можно в специальном справочнике, который прилагается к указу об утверждении формы 2-НДФЛ.

Графа «адрес» заполняется в соответствие с данными паспорта. Адрес временной регистрации гражданина РФ при заполнении указывать не нужно. Что касается иностранных работников, то указывается адрес места жительства или места пребывания. В отношении иностранных граждан заполняется графа «Код страны проживания».

Раздел 3

Третий раздел формы отчетности посвящен отражению доходов и некоторых видов вычетов. Он состоит из двух одинаковых таблиц. При заполнении в них указывается месяц получения дохода, код дохода, сумма дохода, код вычета и его сумма. В шапке таблицы указывается ставка налога, которым облагаются доходы работника. Для граждан России предусмотрена ставка 13%, а для иностранных граждан — 30%.

Графа «Код дохода» заполняется в соответствии с приложением к порядку заполнения формы 2-НДФЛ. В настоящее время существует 85 значений. Наиболее часто применяемым является код 2000. Он обозначает заработную плату, а код 2012 — отпускные. Коды вычетов, необходимые для следующей графы также можно узнать в специальном справочнике. Но стоит отметить, что в третьем разделе при заполнении формы отражаются только вычеты, предусмотренные статьей 217 Налогового кодекса.

Как представлять справки о доходах

В прошлом году в коды доходов были внесены изменения. Некоторые из них были уточнены, добавились новые, а также исчезли старые коды (например, 1543 и 2791).

Далее перечислим наиболее актуальные коды доходов.

Код

Описание

1010

дивиденды

2000

заработная плата

2010

вознаграждение по гражданско-правовому договору на выполнение работ (оказание услуг)

2012

отпускные

2013

компенсация за неиспользованный отпуск

2300

пособие по временной нетрудоспособности

2710

материальная помощь работникам (кроме матпомощи, выдаваемой в связи со смертью члена семьи, рождением ребенка, стихийным бедствием или иными чрезвычайными обстоятельствами)

В конце декабря 2016 года список кодов вычетов изменился. В частности, ранее существовали общие коды для родителей, в том числе приемных, а также опекунов, усыновителей и попечителей. Поскольку для разных категорий были установлены новые суммы вычетов, эти коды разделили.

Наиболее популярные коды вычетов — в следующей таблице.

Код

Описание

126

стандартный вычет на первого ребенка родителю (в одинарном размере) — 1400 р.

127

стандартный вычет на второго ребенка родителю (в одинарном размере) — 1400 р.

128

стандартный вычет на третьего и следующего ребенка родителю (в одинарном размере)

311

имущественный вычет в размере суммы, потраченной на приобретение (строительство) жилья

327

социальный вычет по расходам работника на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни

403

профессиональный вычет по ГПД на выполнение работ (оказание услуг)

501

вычет из стоимости подарков (до 4000 руб. в год)

503

вычет из суммы матпомощи (до 4000 руб. в год).

Виды доходов, выплаченных работникам, а также предоставленных им вычетов обозначаются в справке определенными кодами (утв. Приказом ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@). Кстати, коды доходов и вычетов обновились. Правда, многие из этих кодов остались неизменными. Например, зарплате, как и прежде, соответствует код «2000».

См. образец заполнения 2-НДФЛ в 2018 году

Штрафные санкции

За несвоевременную подачу 2-НДФЛ применяются такие штрафы:

  • штраф для организации по пункту 1 статьи 126 Налогового кодекса — 200 рублей за каждую неподанную вовремя справку;
  • штраф для должностного лица по части 1 статьи 15.6 КоАП РФ — 300-500 рублей.

За недостоверную информацию, содержащуюся в 2-НДФЛ, например, за указание ИНН другого лица, полагается штраф в размере 500 рублей за каждую ошибочную справку.

Избежать санкций за недостоверные сведения можно стандартным способом: если ошибка выявлена самостоятельно, то до того, как ее обнаружит ИФНС, нужно успеть подать уточненную форму 2-НДФЛ.

Новая форма 2-НДФЛ с 2019 г. - образец заполнения

Стоит ли подать справку заранее, чтобы осталось время на исправление? Из письма Минфина от 30.06.2016 № 03-04-06/38424 следует, что это не имеет смысла.

За несвоевременную сдачу 2-НДФЛ накажут

При просрочке сдачи Справки налогового агента оштрафуют на 200 руб. за каждую справку (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Кроме того, при обнаружении недостоверных данных в представленных Справках 2-НДФЛ, налоговики оштрафуют на 500 руб. за каждую Справку с ошибками (ст. 126.1 НК РФ).

Нормативно-правовые акты

  • Приказ ФНС РФ от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@ «Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме»
  • Приказ ФНС РФ от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов»
  • Приказ ФНС РФ от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@ «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@»
  • Письмо ФНС РФ от 11.02.2014 N БС-4-11/2189@ «О заполнении 2-НДФЛ»

Корректировка 2-НДФЛ

Если при заполнении Справки была допущена ошибка, в налоговую инспекцию нужно сдать уточненную Справку 2-НДФЛ.

При этом в поле «№» указывается номер первоначальной справки (той, где содержится ошибка), а дата уже проставляется свежая.

В поле «Номер корректировки», соответственно, указывается код «01», «02» и т.д. в зависимости от того, какая по счету корректировка. Если сдается аннулирующая справка взамен ранее представленной, проставляется код «99».

Уточненную справку нужно представить налоговикам и в случае, когда указаны неверные данные работника (см., к примеру, Письмо УФНС по г. Москве от 18.03.2011 № 20-14/3/025669@).

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Энциклопедия знаний
Adblock detector