Размер НДФЛ в России. Размер вычета НДФЛ

Определение

Размер НДФЛ — это, конечно же, важно. Но только о нем стоит думать после того, как вы поймете, о чем вообще идет речь. Что это за налог такой? Кто и когда его платит? Может быть, вас он и не касается вовсе? Тогда не имеет смысла «копаться» в подробностях нашей сегодняшней темы.

На самом деле НДФЛ — это налог, который платится всеми гражданами, имеющими прибыль. Он также называется подоходным. Это определенная сумма, которая удерживается с денег, которые вы получаете. И не важно, каким именно образом — от личной деятельности или в виде зарплаты. Получили прибыль — отдали ее часть в казну государства. Именно такие правила действуют на территории Российской Федерации.

Процентные ставки подоходного налога с зарплаты в 2019-2020 году

Основной вид дохода, который облагается НДФЛ, — это вознаграждение за труд, получаемое в виде заработной платы по трудовым договорам. Кроме того, подпадают под обложение НДФЛ:

  • процентный доход, в том числе по дивидендам, ценным бумагам (кроме гособлигаций);
  • выплаты от страховщика;
  • доходы от использования авторских и смежных прав;
  • оплата за аренду имущества (находящегося как в РФ, так и за рубежом);
  • доход от сделок с недвижимостью, ценными бумагами, долговыми расписками, продажи доли в УК юридического лица (как в РФ, так и за рубежом);
  • доход в качестве оплаты за работы/услуги, вознаграждение по трудовым договорам и договорам подряда (как в РФ, так и за рубежом);
  • негосударственные пособия, стипендии, пенсии, выплачиваемые не Пенсионным фондом России;
  • оплата за перевозки между Россией и другими странами с помощью транспортных средств;
  • оплата за аренду линий электропередач, оптоволоконного, трубопроводного, компьютерного оборудования;
  • пенсии, принадлежащие умершим наследодателям и полученные наследниками;
  • иные доходы, полученные российскими налоговыми резидентами (исключения см. в ст. 217 НК РФ).

Рассмотрим налогообложение подарков. Если организация подарила сотруднику подарок, нужно включить его стоимость в доход сотрудника и удержать налог по соответствующей ставке (13 или 30%). Исключение составляют подарки стоимостью до 4 000 руб. С них НДФЛ удерживать не нужно.

Отдельного рассмотрения требует случай, когда одно физическое лицо сделало подарок другому физическому лицу. Перечень подарков, со стоимости которых одаряемому лицу необходимо уплатить НДФЛ, является закрытым. Это недвижимость, транспорт, акции, доли, паи. Однако если даритель является близким родственником, то подарок освобождается от обложения НДФЛ.

Размер НДФЛ в России. Размер вычета НДФЛ

Если подарок выражен в денежной форме, то вне зависимости от наличия родства и подаренной суммы деньги не облагаются НДФЛ и ничего уплачивать в бюджет не нужно.

Налогооблагаемый доход × Ставка.

В налогооблагаемый доход включаются все виды доходов физических лиц, подразумевающих материальную выгоду как в денежной, так и в натуральной форме. От налогооблагаемой базы необходимо отнять вычеты (например, стандартные или имущественные). Допустим, может применяться стандартный вычет на 3 детей, тогда из налогооблагаемой базы нужно вычесть 2 800 руб. (по 1 400 на каждого). Если есть 3-й ребенок, то дополнительно вычитается 3 000 руб.

Прежде чем определять ставку подоходного налога с физических лиц, стоит разобраться, к какой категории относится налогоплательщик: является он налоговым резидентом или нерезидентом. Следует отметить, что для определения налогового резидентства совершенно не имеет значения, является физлицо гражданином РФ или нет.

Разберем ставки НДФЛ для налогового резидента. По ставке 13% облагаются любые доходы, полученные налоговыми резидентами, в том числе с 2015 года дивиденды (доходы от долевого участия в организации).

Применяются и другие ставки для следующих доходов. Ставка 35% предусмотрена:

  • для сумм выигрышей более 4 000 руб. в лотереях, призов, полученных на мероприятиях, проводимых в рекламных целях (за исключением спортивных состязаний);
  • процентов по депозитам в банках России, превышающих более чем на 5% ставку рефинансирования ЦБ по рублевым вложениям и по годовой ставке больше 9% по валютному вкладу;
  • сумм процентной экономии при использовании заемных средств;
  • сумм процентной экономии по займам потребительских кооперативов, если ставка не превышает 2/3 ставки ЦБ в рублях и 9% в валюте.

Ставка 9% применяется для процентного дохода по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 2007 года, и ипотечным сертификатам участия. В общем случае для процентов по ценным бумагам действует ставка 30%.

Что касается налогового нерезидента, для его доходов на территории России применяется ставка НДФЛ 30%.

Размер НДФЛ в России. Размер вычета НДФЛ

Исключение составляют следующие случаи:

  • 13% — для доходов высококвалифицированного специалиста;
  • 13% — для доходов лиц, признанных беженцами;
  • 13% — для доходов членов экипажей судов с российским государственным флагом;
  • 13% — для лиц, работающих по найму у физлиц, если деятельность не носит предпринимательского характера (например, для личных потребностей), либо по найму у лиц, занимающихся частной практикой (нотариусов, адвокатов);
  • 13% — для лиц — участников госпрограммы добровольного переселения из других стран в Россию соотечественников;
  • 15% — для дивидендных доходов.

Если налогоплательщик-ИП уплачивает торговый сбор, НДФЛ возможно уменьшить на сумму торгового сбора, если он уплачен в том же периоде (п. 5 ст. 225 НК РФ). Напомним, что торговый сбор — это местный налог. В настоящий момент правило действует только для Москвы.

Если иностранец нанят на работу в РФ по патенту и уплатил аванс по НДФЛ, он вправе предъявить работодателю подтверждающие документы, чтобы тот уменьшил сумму НДФЛ на уже уплаченный аванс. От работника потребуется заявление с просьбой зачесть сумму фиксированных платежей НДФЛ, копии платежных документов, уведомление от налоговой службы с подтверждением права на зачет аванса по НДФЛ.

С аванса заработной платы, выплаченного работникам, удерживать и уплачивать налог не нужно. Начисление НДФЛ возможно только после закрытия месяца, когда зарплата начислена работникам полностью.

Данный принцип не распространяется на выплаченные премии, даже если суммы перечислены авансом. Налоговый агент обязан удержать и перечислить налог на следующий день после ее фактической выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Напомним, что произошли существенные изменения, касающиеся НДФЛ, в 2015 году. Например, ставка по дивидендам увеличилась с 9 до 13%. Также появилось понятие дохода индивидуального инвестиционного счета, уточнены правила налогообложения операций по депозитарным распискам и доходам контролирующих лиц.

В 2016 году также произошли некоторые изменения, касающиеся этого налога. Так, размер дохода физлица, в пределах которого можно применять вычеты на детей, увеличился с 280 000 (в 2015 году) до 350 000 руб.

Размер НДФЛ в России. Размер вычета НДФЛ

Произошло увеличение вычетов на детей, являющихся инвалидами, до 12 000 руб.

В 2016 году для налоговых агентов придумали новый отчет по подоходному налогу — 6-НДФЛ. Отчет нужно сдавать по итогам квартала до 30 апреля, 30 июля, 30 октября и 1 апреля (по итогам года). В форме должна содержаться информация о сумме НДФЛ и сроке уплаты. Отчет не является персонифицированным. С помощью этой декларации налоговая сможет понять, какие ставки для подоходного налога использует организация, есть ли среди персонала иностранные работники. Если численность работников превышает 25 человек, отчет нужно подавать электронным способом.

Вместе с новой отчетностью появились и новые штрафы. Если отчетность не сдана либо сдана не вовремя — 200 руб., за ошибки (некорректную информацию) — 500 руб.

Новый вид отчета не отменяет старую форму 2-НДФЛ. Она по-прежнему должна быть сдана до 1 апреля.

Физические лица, которые сами уплачивают НДФЛ, должны подавать декларацию 3-НДФЛ. Форма подается до 30 апреля по окончании отчетного года. Если индивидуальный предприниматель прекратил деятельность, декларацию нужно подать не позднее 5 дней после ее прекращения.

Также существует форма 4-НДФЛ, созданная для примерного подсчета суммы авансовых платежей по НДФЛ, которые нужно уплатить в бюджет квартально. Ее подают предприниматели на основной налоговой системе и лица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, адвокаты, консультанты). Декларацию нужно сдать не позднее чем через месяц с момента получения 1-го дохода.

Ранее налоговая требовала, чтобы форму также подавали каждый раз вместе с 3-НДФЛ, однако в 2008 году в письме Минфина России от 01.04.2008 № 03-04-07-01/47 прозвучали разъяснения, что инспекторы должны использовать данные за прошедший год для расчета авансов по НДФЛ, то есть декларацию нужно подавать единожды. Исключение составляют случаи, когда доход изменился более чем на 50%, либо при утрате права на специальный режим.

Для уплаты НДФЛ следует корректно определить как статус налогоплательщика (резидент/нерезидент), так и вид дохода, получаемого лицом. От обоих показателей зависит ставка НДФЛ.

По изменениям в начислении НДФЛ можно сформулировать краткие выводы:

  • изменены сроки перечисления налога;
  • увеличились суммы стандартных вычетов и лимитов их применения;
  • обновлена форма справки 2-НДФЛ;
  • введена новая отчетность 6-НДФЛ и соответствующие штрафы за ее непредставление.

В целом можно сказать, что произошла обычная индексация показателей для расчета. Вместе с тем видна тенденция стремления налоговиков к усилению контроля и увеличению прозрачности отслеживания операций с физическими лицами.

Подоходный налог с зарплаты рассчитывается следующим образом:

  1. Все доходы, полученные работником, суммируются: учитываются поощрения, премии и прочие дополнительные выплаты.
  2. Из общей суммы вычитаются официальные расходы – налоговые вычеты (стандартные, имущественные и социальные).
  3. Из полученной суммы взимается налог в размере 13% или 30%.

Процентная ставка размера НДФЛ в 2019-2020 году зависит от статуса налогоплательщика: является ли он резидентом РФ или нет.

Выясним для начала, кто является резидентом РФ. Официально резидентом РФ является налогоплательщик, если он более 183 календарных дней пребывает в нашей стране на законных основаниях. Причем в течение этих 183 дней человек не выезжает из РФ. В противном случае налогоплательщик получает статус нерезидента.

В общих случаях ставки НДФЛ для резидентов составляют 13%, а для нерезидентов – 30%.

Обратите внимание, что на протяжении года налоговый статус вашего сотрудника в целях расчета НДФЛ может измениться. Поэтому на конец года необходимо произвести перерасчет НДФЛ по соответствующей ставке.

icon

Перед тем как рассчитывать подоходный налог с зарплаты (НДФЛ) сначала необходимо учесть налоговый вычет. По законодательству РФ, налоговый вычет — это льгота, которая предоставляется работникам.

Платить ли налог с прибыли физических лиц при выплате аванса

В 2018 году доходы, полученные от банковских вкладов, облагаются НДФЛ по ставке 35% в случае превышения банковской ставки над установленным необлагаемым пределом. Для рублевых вкладов размер необлагаемой ставки равен ставке рефинансирования Центробанка, увеличенной на 5%, действующей в периоде, за который начислены проценты вкладчику. Доходы по валютным сбережениям облагаются, если вклад оформлен более чем под 9% годовых (п. 1 ст. 214.2 НК РФ).

Кто должен производить соответствующие платежи? Нетрудно догадаться, что вопрос касается всех трудоспособных граждан. А точнее, совершеннолетних и дееспособных налогоплательщиков. В частности, если у них есть какой-то доход. То есть если вы не работаете и не получаете никаких денежных средств (пенсии и социальная поддержка не учитывается, стипендии тоже), то от уплаты вы освобождаетесь.

А вот работающий гражданин в обязательном порядке должен производить соответствующий платеж. Точнее, обычно это делает работодатель, если речь идет об официальном трудоустройстве. Но размер НДФЛ все равно интересует многих. Надо ведь знать, сколько государство удерживает от нашей прибыли!

Также налогом облагаются все доходы от реализации имущества (аренда, продажа), любая прибыль за территорией РФ, выигрыши и прочие денежные поступления. Но бывают и исключения.

О каких исключениях идет речь? Когда размер НДФЛ в России не будет волновать гражданина? И в каких случаях он имеет право на уклонение от данного платежа, но на законных основаниях? Честно признаться, исключений крайне мало.

Дарственные и наследство от близких родственников не облагаются подоходным налогом. Только учтите, что к близкой родне относят:

  • супругов;
  • бабушек и дедушек;
  • родителей;
  • детей;
  • братьев и сестер;
  • внуков.

Только дарственные и наследство, полученное от перечисленных категорий граждан (даже сводных/приемных), не облагается нашим сегодняшним платежом. Со всей остальной прибыли придется отдать определенный процент денег. Кроме того, не облагаются НДФЛ сделки с недвижимостью, которая в собственности более 3-х лет. Это все исключения из правил.

Подоходный налог с минимальной зарплаты в 2019-2020 году

Человек не считается налоговым резидентом, если находится на территории Российской Федерации меньше 183 дней непрерывно. При получении доходов такие лица должны отчислять суммы, эквивалентные процентам в таблице.

Имейте в виду: с целью недопущения уплаты налога с личных доходов дважды, в некоторых случаях расчет ведут по ставкам, установленным в родной стране иностранца.

Источники доходов на территории РФ Налоговые ставки НДФЛ
Зарплата безвизовых мигрантов, выходцев из стран Евразийского экономического союза, больших профи в своей области, беженцев 13%
Капиталовложения в организации с правом получения доли прибыли в дальнейшем 15%
Зарплата остальных лиц (кто не попал в первую графу) 30%
Ведение собственного бизнеса в пределах России 30%
Продажа недвижимости 30%
Денежные вклады в финансовые учреждения 30%
Беспроцентные займы или извлечение другой экономической выгоды 30%
Выигрыш от 4000 руб. 30%

Остертаг, не являющийся налоговым резидентом РФ, получил доходы от вложения инвестиций в компанию ООО «СтройСервис». На июль сумма составила 43 500 руб. Сколько процентов НДФЛ он должен отдать в бюджет?

Расчет подоходного налога с зарплаты

43 500 х 15% = 6 525 руб.

Итого, Остертаг получит на руки 36 975 руб. (с учетом оплаты подоходного налога).

50 000 х 30 % = 15 000 руб.

Оставшийся выигрыш будет равен: 50 000 – 15 000=35 000 руб.

Также см. «Вычисляем подоходный налог».

Надо отметить, что с 1 января 2019 года в нормы о подоходном налоге вносились различные поправки. Однако законодатели не планируют корректировать в текущем году ставки подоходного налога. Значит, он останется без изменений.

ПРИМЕРСтавка НДФЛ с дивидендов в 2019 году для нерезидентов составляет 15%. Какую сумму налога должен выплатить Скворцов, являющийся гражданином РФ и получивший в августе 38 200 руб. таких доходов от компании «Айсберг»?

размер ндфл

Решение:

    1. Размер налога, который необходимо отдать в казну составит:

38 200 х 15% = 5730 руб.

    1. На руки Скворцов получит:

38 200 – 5730 = 32 470 руб

Размерналога=Ставканалога*Налоговаябаза

В случае выигрыша в лотерею не рекламного характера (Гослото и т.п.), на тотализаторе или в букмекерской конторе, резидент уплачивает НДФЛ по ставке 13%, а ставка для нерезидента составляет 30%. Здесь также не облагаются 4000 руб., при этом уплатить налог с суммы от 4000 до 15 000 руб. должен сам выигравший. С сумм выигрыша свыше 15 000 руб. НДФЛ удерживает и перечисляет организатор лотереи или игры (пп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ).

  • 500 рублей;
  • 1 400 рублей;
  • 3 000 рублей.
icon

Приведем пример:

Ежемесячный доход женщины — 12 000 рублей. Она — мать несовершеннолетнего ребенка. По закону для этой категории граждан Российской Федерации предусмотрен налоговый вычет в размере 1 400 рублей. В этом случае подоходный налог с заработной платы будет рассчитываться следующим образом: 12 000 — 1 400 = 10 600 рублей.

Плательщики налогов в РФ делятся на два вида:

  1. Налоговые резиденты — люди, которые прибыли в Российскую Федерацию и пробыли на ее территории не менее 183 дней (за последний год).
  2. Налоговые нерезиденты — граждане иностранных государств, которые за последний год (12 календарных месяцев) находятся на территории Российской Федерации менее 183 календарных дней.

Подавляющее большинство граждан РФ являются налоговыми резидентами. Подоходный налог с заработной платы резидентов составляет 13%.

Так же ставка НДФЛ в размере 13% предусмотрена для граждан ЕАЭС, которые работают в России. К странам, входящим в ЕАЭС, относятся Белоруссия, Киргизия, Казахстан, Армения.

И еще одна категория населения со ставкой НДФЛ в 13% — это беженцы и иммигранты.

Для нерезидентов РФ подоходный налог с зарплаты рассчитывается по ставке 30%.

icon

Если нерезидент находится на территории РФ более 183 календарных дней, то подоходный налог с его зарплаты будет в этом случае составлять не 30%, а 13%.

icon

Суммировать несколько стандартных вычетов нельзя, за исключением вычетов на детей.

Из минимальной заработной платы работника удерживается подоходный налог, рассчитанный по ставке (13% или 30%). Работник получает зарплату за вычетом НДФЛ.

Рассчитанный по соответствующей ставке подоходный налог с минимальной зарплаты удерживается из дохода работника. Сотруднику выплачивается заработная плата за вычетом НДФЛ. Другие удержания (погашение кредита, алименты и прочее) вычитаются из оставшейся после вычета НДФЛ суммы.

Доходы, которые не подлежат налогообложению

размер вычета ндфл

Перечень доходов, которые по законодательству не облагаются налогом (статья 217 Налогового кодекса РФ):

  • стипендии;
  • все виды социальных доплат и пенсий;
  • пособия по беременности и родам;
  • пособия по безработице;
  • алименты (на основании решений суда);
  • материальная помощь до 4000 рублей (в год);
  • различные виды компенсаций (командировочные и суточные расходы).
icon

Налогом НДФЛ облагаются в общем порядке выплаты по больничным листам по временной нетрудоспособности (или по уходу за больным).

Максимальная сумма вычетов при расчете подоходного налога с зарплаты может учитываться, когда работник попадает под несколько категорий вычетов.

В случае отпуска (болезни) подоходный налог с зарплаты в 2019-2020 году рассчитывают по средней заработной плате.

Подоходный налог с зарплаты удерживается с работников, которыми были заключены договоры подряда.

1. Суммируются все доходы работника, в том числе премии, поощрения, дополнительные выплаты.2. Определяется размер вычета.3. Из всей суммы доходов вычитаются вычеты.4. Определяется размер процентной ставки подоходного налога в зависимости от статуса работника: резидент 13% или нерезидент 30%.5. Высчитывается сумма налога, подлежащего уплате в федеральный бюджет.

Необходимо рассчитать НДФЛ за месяц работы резидента РФ, имеющего 3-х детей.

Месячный доход работника составил 75 000 рублей.

Вычет на троих детей составит 1400 1400 3000 = 5800 рублей.

(75 000 – 5800) X 13% = 8 996 рублей.

Для этого работника возможность применения налогового вычета на детей закончится, когда его суммарный доход составит 350 000 рублей.

icon

Многие плательщики НДФЛ считают, что налоговый вычет они могут получить в виде денежных сумм. Это совершенно неверно. В действительности на размер налогового вычета уменьшается полученный доход, а затем рассчитывается НДФЛ к уплате. 

Если в 2020 году не произойдет изменений, о которых мы расскажем ниже, то пример расчета подоходного налога, описанный выше по тексту, будет актуальным и в 2020 году.

Независимые эксперты РАНХиГС провели расчеты и пришли к выводу, что если увеличить налог на доходы физических лиц, то появится возможность сбалансировать бюджет России. Что их побудило делать такие расчеты — догадайтесь сами.

В Министерстве финансов не обошли стороной выводы экспертов и подготовили законопроект. Суть данного законопроекта состоит в постепенном повышении налога на доходы с 2020 года по 2025 год на 1% ежегодно в течение пяти лет:

  • 2020 год – 1%;
  • 2021 год – 2%;
  • 2022 год – 3%;
  • 2023 год – 4%;
  • 2024 год – 5%.

В итоге к 2025 году НДФЛ по сравнению с 2019 годом повысится на 6%, и удерживать с работников необходимо будет не 13%, а 18%. Дополнительный процент НДФЛ будет направляться на формирование пенсионного капитала.

Также же законопроектом предполагается, что работники будут вправе отказаться от удержания дополнительных денежных средств, предоставив работодателю соответствующее заявление. Пока повышение НДФЛ только в планах, а реализуются они или нет, покажет время.

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 03.09.2019

Сколько процентов НДФЛ взимается с иностранных граждан-беженцев

В случае если работник получил низкопроцентный или беспроцентный заем от работодателя, по налоговому законодательству он считается получившим материальную выгоду от экономии на процентах. Такая выгода является доходом сотрудника и подлежит обложению НДФЛ.

В 2018 году налогом облагается выгода, полученная заемщиком, который по условиям договора вообще не платит проценты кредитору, либо эти проценты не превышают:

  • 2/3 ставки рефинансирования Центробанка РФ для рублевых кредитов,
  • 9% для валютных займов.

Налоговая база рассчитывается по правилам п. 2 ст. 212 НК РФ.

размер ндфл в россии

Все доходы, полученные от какой-либо деятельности лиц, являющихся гражданами иностранных государств и получивших временное убежище в РФ либо статус беженца, облагается НДФЛ по единой ставке 13%. Для налогообложения по указанной ставке не имеет значения, сколько времени иностранный работник находится на территории Российской Федерации.

Минимум

Размер НДФЛ может варьироваться. Все зависит от ситуации. Например, иногда можно встретить налог на доходы физических лиц в размере 9% от прибыли. Это не самое частое явление, но оно имеет место. В каких случаях?

Если вы получаете прибыль от облигаций с так называемым ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, либо от ипотечных сертификатов. Кроме того, размер НДФЛ с дивидендов, оформленных до 2015 года (включительно) будет составлять 9% от получаемых вами денежных средств. Это минимальная процентная ставка, которая только может встретиться в России.

Налоговые ставки

Согласно ст. 226 НК РФ налоговые агенты при выплате доходов физлицам обязаны исчислять и удерживать НДФЛ и перечислять в бюджет государства.

Удерживаемая сумма налога не должна превышать 50 % суммы, выплачиваемой физлицу. НДФЛ не может быть уплачен из собственных средств организации.

С 2016 года НДФЛ должен быть перечислен в бюджет не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты дохода. Это правило не распространяется на больничные и отпускные. За них налог надо уплатить до конца того месяца, в котором были осуществлены выплаты.

Налоговые агенты ведут учет подоходного налога в 2016 году с помощью специальных регистров, формы которых разрабатывают самостоятельно. В регистрах должна быть указана идентифицирующая информация о налогоплательщике, данные о его доходе, коды используемых вычетов.

Физлица, указанные в п. 1 ст. 227, п. 1 ст. 228 НК РФ, должны уплачивать налог сами до 15 июля. Индивидуальные предприниматели используют авансовые платежи: до 15 июля за полугодие, до 15 октября за 3-й квартал, до 15 января за 4-й.

Налоговые ставки установлены ст. 224 НК РФ.

Основная ставка НДФЛ в России составляет 13%.

Налоговая ставка устанавливается в размере 35% в отношении:

  • стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения 4 тыс. руб.;
  • процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в ст. 214.2 НК РФ (например, для рублевых вкладов – ставка рефинансирования 5%);
  • суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в п. 2 ст. 212 НК РФ (например, для процентов, выраженными в рублях, – 2/3 ставки рефинансирования над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора);
  • в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения суммы указанной платы, процентов, начисленных над суммой платы, процентов, рассчитанной исходя из ставки рефинансирования 5%.

Налоговая ставка устанавливается в размере 30% в отношении всех доходов, получаемых физлицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, за исключением доходов, получаемых:

  • в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15%;
  • от осуществления трудовой деятельности, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13%;
  • от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13%;
  • от осуществления трудовой деятельности участниками госпрограммы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в Россию, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13%;
  • от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13%;
  • от осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами или лицами без гражданства, признанными беженцами или получившими временное убежище на территории РФ, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов;
  • в виде дивидендов по акциям (долям) международных холдинговых компаний, которые являются публичными компаниями на день принятия решения такой компании о выплате дивидендов, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 5%.

Налоговая ставка устанавливается в размере 9% в отношении доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.

Налог на доходы физических лиц – это взнос, обязательный к уплате при поступлении денег практически от любых источников. Делать его обязаны абсолютно все люди. А за официально трудоустроенных лиц отчисление производит их предприятие. Также см. «Кто платит НДФЛ».

ПН = S х N

ПН – подоходный налог;S – сумма, на основании которой сделан расчет;N – процентная [ставка НДФЛ].

ПРИМЕРПАО «Антей» начислила сотруднику Говорову зарплату 35 800 руб., а также премию – 11 000 руб. Для него [ставка НДФЛ – 13]%. Сколько процентов от зарплаты НДФЛ нужно перечислить в бюджет?

Решение:(35 800 11 000) × 13%=6084 руб. – размер подоходного налога.

В итоге, Говоров получит на руки:46 800 – 6 084 = 40 716 руб.

Также см. «Вычисляем НДФЛ от суммы на руки».

какой размер ндфл

Важно помнить, что от налогообложения освобождены лица, получившие:

  • государственные пособия по безработице, беременности и родам;
  • пенсии и социальные выплаты;
  • стипендии;
  • средства от наследства;
  • материнский капитал.

Полный список можно посмотреть в ст. 217 НК РФ. Также см. «Нужно ли облагать НДФЛ пособие по беременности и родам».

Каждая ставка налога предусматривает сдачу отдельного документа – справки по форме 2-НДФЛ. В ней показывают основную информацию о плательщике, облагаемых суммах и процентных ставках.

ПРИМЕРНиколаеву, работающему в ООО «СофтСервис» (является резидентом РФ) в июле начислена зарплата – 50 000 руб. Также сотрудник получил денежный приз – 9500 руб. До ИФНС должны дойти два документа:

  1. справка 2-НДФЛ, отражающая доходы от трудовой деятельности по ставке 13%;
  2. справка 2-НДФЛ с 35% отчислений от денежного выигрыша.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Вы имеете право воспользоваться налоговым вычетом, тем самым уменьшив сумму налогооблагаемого дохода. Вместе с тем, налоговым кодексом предусмотрены налоговые вычеты, позволяющие вернуть часть налога, ранее уплаченного в бюджет, в связи с осуществлением
гражданином определенных видов расходов (например: имущественный вычет в связи с приобретением недвижимого имущества, социальные налоговые вычеты).
Подробнее…

Основанием для получения имущественного налогового вычета у налогового органа является декларация по НДФЛ. В большинстве случаев помимо декларации в налоговый орган необходимо представить подтверждающие право на вычет документы. При этом, некоторые
налоговые вычеты можно получить как у работодателя, так и через налоговую инспекцию.

Общее

Как нетрудно догадаться, есть еще и другие варианты развития событий. Причем полный перечень можно всегда увидеть с подробными комментариями на официальной странице ФНС России. Там будут четко расписаны все пункты для налогов в той или иной степени.

ндфл размер налога

Тем не менее, если изучать эту информацию, довольно легко будет запутаться. Ведь процентных ставок в нашем сегодняшнем вопросе более чем достаточно. Вам интересен НДФЛ? Размер налога этого в общепринятом понятии составляет 13%. Что это значит?

Ничего особенного. Просто в России подоходный налог чаще всего встречается в виде 13% от полученной вами прибыли. Это нормальное явление. И лишь в некоторых исключительных ситуациях он может увеличиваться или уменьшаться.

Просто запомните, что именно таков размер НДФЛ. С зарплаты, реализации недвижимости и прочих сделок, подработок. 13% — это та сумма, которая чаще всего взимается с налогоплательщика. Остальные налоговые ставки принято считать частными случаями. Но и о них тоже стоит узнать. Может быть, вам придется отдать куда больше, чем вы рассчитываете!

Расчет подоходного налога в 2019-2020 году с примером

Во-первых, заполнять платежки для одного и того же налога придется несколько раз в месяц. По новым правилам существуют различные сроки для уплаты НДФЛ в зависимости от вида дохода. Так что подготовить 1 платежку для НДФЛ с заработной платы и отпускных нельзя — сроки уплаты разные. Также отдельную платежку нужно оформлять для уплаты недоимки. Включать в основную сумму недоплату нельзя.

При уплате такого налога, как НДФЛ, в 2016 году очередность платежа изменений не претерпела. Строго говоря, эти изменения произошли еще в 2014 году. Согласно разъяснениям из письма Минфина России от 20.01.2014 № 02-03-11/1603, если платежи по подоходному налогу производятся по поручению организации, в поле «Очередность платежа» нужно указывать 5. Если же поручения пришли от налоговой инспекции и носят бесспорный характер, платежи будут иметь 3-ю очередь.

Не стандарт

В некоторых случаях для уменьшения НДФЛ можно воспользоваться стандартными, социальными и имущественными вычетами, предусмотренными законодательством РФ.

Стандартные вычеты предоставляются следующим категориям граждан:

  • родителям (усыновителям или опекунам) у которых на иждивении находятся несовершеннолетние дети;
  • родителям, у которых на иждивении находятся ученики до 24 лет.

Размер льготы составляет 1 400 рублей (на каждого первого и второго ребенка). Если в семье три и более детей, то вычет предоставляется по 3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка. Использовать стандартный вычет можно только по основному месту трудоустройства. Причем оба родителя имеют право претендовать на данный вычет.

Еще один вариант получения вычета – вычет может предоставляться в двойном размере по месту работы одного из родителей, в случае если другой родитель предоставил заявление о неполучении вычета по своему месту работы.

Для опекунов, попечителей и их супругов, воспитывающих ребенка–инвалида, не достигшего возраста 18 лет, или ребенка-инвалида 1-2 группы, обучающегося по очной форме в учебном заведении в возрасте до 24 лет, сумма вычета на такого ребенка составляет 6000 рублей.

Для родителей и усыновителей ребенка-инвалида до достижения им 18 лет, или если такой ребенок является инвалидом 1, 2 группы и обучается по очной форме обучения, то до достижения им 24 лет, сумма вычета составляет 12 000 рублей.

Налоговый вычет по НДФЛ предоставляется работнику с начала календарного года, даже если заявление было подано позднее.

Если в течение года работник не использовал право на вычет, он может получить денежное возмещение от ИФНС, подав в ИФНС декларацию о доходах и справки, подтверждающие право вычета.

icon

Право на вычет в размере 1 400 рублей утрачивается, если сумма совокупного размера дохода (в течение отчетного года) составляет более 350 тысяч рублей.

Социальные вычеты предоставляются:

  • на обучение (свое или детей);
  • на лечение;
  • на покупку лекарств;
  • на пенсионное обеспечение.

Имущественные вычеты предоставляются в случае:

  • продажи автомобиля;
  • продажи (покупки) недвижимости (доли недвижимости) или земельного участка.
icon

Имущественный вычет можно использовать только один раз (например, при уплате процентов по ипотеке).

Полный список доступных для граждан Российской Федерации льгот и вычетов содержится в статье 218 Налогового кодекса РФ.

Теперь немного исключений их правил. Определить размер НДФЛ не так уж и трудно. Особенно если знать, в каких случаях и какая процентная ставка установлена. В общем придется отдавать 13% — это мы уже выяснили. Да и в каких случаях «минимум» положен, тоже. А при каком раскладе придется отдавать государству больше?

Например, если вы получаете прибыль от облигаций. Но тут важно учесть, что в обязательном порядке организация должна быть оформлена за пределами РФ. В подобной ситуации нужно просто заплатить 15% от вашего дохода.

Для любых призов и выигрышей тоже существуют свои собственные ограничения. Размер НДФЛ в таком случае составит целых 35 процентов! Кроме того, подобного рода правило действует на полученную прибыль от банковских вкладов, если она превышает четко установленные размеры. Как видите, не так уж все и просто в нашем сегодняшнем вопросе.

Иностранцы

От подоходного налога никому не скрыться. Его должны платить и резиденты страны, и нерезиденты. Только в разных суммах. Размер НДФЛ в России для «местных» налогоплательщиков чаще всего устанавливается в виде 13%. А вот иностранцам в данной области повезло меньше.

определить размер ндфл

Почему? Им придется платить в разы больше. Сколько? Независимо от того, как именно получается прибыль, такие граждане обязаны отдавать 30% от полученных на территории РФ доходов. Значительная сумма, которая обязательно взимается с налогоплательщиков. В этом плане гражданам РФ повезло больше. Им в казну государства платить нужно почти в 2 раза меньше.

Порядок получения налогового вычета

Тем не менее размер НДФЛ — это еще не самое главное. Есть в нашем сегодняшнем вопросе и такие моменты, которые радуют налогоплательщиков. Речь идет о так называемых налоговых вычетах. Дело все в том, что именно они привлекают многих. В России можно вернуть себе часть потраченных денег за те или иные услуги, если у вас есть облагаемый налогом доход.

Размер вычета НДФЛ аналогичен — 13%. А вот точные суммы устанавливаются, в зависимости от ваших трат. Например, если речь идет о недвижимости, то максимум, который можно вернуть, — это 260 000 рублей. В остальном просто учитывается возврат в размере 13% от расходов.

Кроме того, имеется еще и специальный вычет, который имеет отношение к зарплате. Он называется «на детей». Размер вычета НДФЛ в таком случае составит 1 400 рублей за одного ребенка. И за двоих тоже. А вот за третьего и последующих — 3 000. Точно такая же сумма вычета будет и в случае воспитания ребенка-инвалида.

Когда именно и за что можно получить возврат средств? Как мы уже выяснили, за детей. Но есть и другие случаи. К примеру, за получение тех или иных платных услуг, покупку недвижимости (включая ипотеку), а также за обучение и лечение. Это самые распространенные варианты.

Порядок расчета налога(ставки налога, налоговая база)

размер ндфл с зарплаты

Основная ставка НДФЛ в России составляет 13%. Для отдельных видов доходов установлены другие ставки. Сумма налога исчисляется в полных рублях, при этом сумма налога округляется до полного рубля в большую сторону, если она составляет 50 коп. и более (п. 6 ст. 52 НК РФ).

Основная часть НДФЛ (прежде всего, с заработной платы) рассчитывается, удерживается и перечисляется в бюджет работодателем (налоговым агентом).

Доходы от продажи имущества декларируются физлицом самостоятельно. В этом случае по итогам года заполняется декларация и рассчитывается сумма налога, которую физлицо должно перечислить в бюджет. Декларацию необходимо сдать в налоговую инспекцию по месту постоянного проживания (постановки на налоговый учет) до конца апреля года, следующего за годом получения дохода.

Отметим, что представить декларацию по форме 3-НДФЛ о доходах, полученных в 2018 году, физлицам необходимо до 30 апреля 2019 года, использовать при этом можно только новую форму декларации. Уплатить налог надо не позднее 15 июля.

В то же время представить декларацию по НДФЛ только с целью получения налоговых вычетов можно в любое время в течение года. Предельный срок подачи декларации на этот случай не распространяется.

При этом с 2016 года налогоплательщики, получившие доходы, с которых налоговые агенты не удержали исчисленную сумму налога и передали сведения о них в налоговые органы, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом уведомления об уплате налога (п. 5 и п. 14 ст. 226.1, п. 6 ст. 228 НК РФ). Таким образом, с 2017 года представлять декларации по форме 3-НДФЛ в этих случаях не нужно.

Размер НДФЛ нам уже известен. И возможные варианты развития событий тоже. Но теперь остается узнать, до какого числа вы должны произвести наш сегодняшний платеж. Вообще, подоходный налог требует отчетности. Она представляется до 30 апреля каждого года. Причем отчет будет за предыдущий год. А вот уплата НДФЛ возможна до 15 июля.

Вычет же может быть получен в течение 3 лет с момента заключения сделки. Но чем раньше, тем лучше. Обычно рекомендуется в течение года оформить соответствующий возврат. Сделать это не так уж и трудно. Достаточно предъявить определенный перечень документов. Он варьируется, в зависимости от ситуации, но в целом остается единым:

  • паспорт (копия);
  • заявление на вычет (с указанием реквизитов счета и причины обращения);
  • декларация (3-НДФЛ);
  • справка 2-НДФЛ;
  • копия трудовой книжки;
  • СНИЛС;
  • ИНН;
  • пенсионное удостоверение (для пенсионеров);
  • свидетельство о браке/разводе/рождении детей;
  • документы о праве собственности (для недвижимости);
  • аккредитация и лицензия того или иного заведения (обычно для медицины и вузов);
  • договор, подтверждающий сделку (купли-продажи, оказания услуг, контракт с вузом);
  • справка стундента (для учащихся);
  • чеки и квитанции, подтверждающие ваши расходы.

Как видите, вариантов очень много. После сбора нужных документов обращаетесь в налоговую службу вашего района и ждете. Приблизительно через месяц-два вам ответят, будет вычет или нет.

При положительном ответе нужно еще немного подождать. Осуществляется перечисление денег тоже около 2-х месяцев максимум. На оформление, в среднем, уходит около полугода. Теперь понятно, какой размер НДФЛ платят те или иные граждане и какие вычеты они могут получить.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Энциклопедия знаний
Adblock detector